TFS评估咨询-审计关键环节之闭幕会议沟通及见证审计规范

第 4 步：闭幕会议与审计结果

a) 在闭幕会议上确认审计结果
闭幕会议的目的是与管理层讨论审计结果。审计师将在闭幕会议期间解释各类审计结果之间的差异，并针对缓解轻微、重大和关键问题提出相应方案。供应商将有机会明确自身在可持续发展表现方面的优势与劣势。
在闭幕会议期间，使用《开场与闭幕会议模板》，审计师必须：
・感谢管理层付出的时间、精力以及给予的支持；
・再次确认审计目的；
・提及审计过程中观察到的良好做法和优化潜力；
・解释发现了哪些有待改进之处；
・讨论潜在的纠正措施；
・说明后续步骤，具体如下：
o 供应商将在 10 天后收到 “TfS 审计报告草案” 以供审核；
o 供应商有 10 天时间对报告进行审核并制定 “纠正和预防措施计划”（CAP）；
o 在 10 天的意见反馈期结束且 CAP 最终确定后，审计公司将向 “TfS 办公室” 发送完整的 “TfS 审计报告”，以便上传至 “TfS 成员平台”。
・询问管理层团队对于审计或后续步骤是否还有剩余疑问；
・再次确认对 “TfS 审计报告” 和 CAP 的共享规则的理解，该规则已在尽职调查问卷（DSA）中与所有 “TfS 成员公司” 达成一致。
审计师应在 “审计通用要求模板”（AGRT）中列出所有已发现的问题（不符合项）。
总体而言，应明确指出所发现的审计问题是否不符合当地法律或 “TfS” 要求。
包含类别（见下表）的审计结果打印件必须由供应商和审计师签字。重要的是，审计师要确保供应商完全理解这些审计结果。如果供应商完全符合 “AGRT” 中所述的要求和期望，仍需签署空白审计结果的打印件，以此作为不存在问题的证明。

审计师可以分享最佳实践，并就解决这些问题的纠正措施给出建议。
如果管理层不同意某项审计结果，若供应商能够提供证据，审计团队将对其进行审查。该证据应经过核实；在适当情况下，应从 “AGRT” 中删除该项审计结果。如果发现的审计问题能够立即得到纠正，例如通道堵塞的情况，仍应将其作为审计问题记录在 “AGRT” 中，并标明问题类型（轻微、重大或关键）的分类。
b) 见证审计
如 2.4 节所述，“TfS” 成员将尽可能进行见证审计（观察审计）。这意味着审计师在审计过程中将有由各 “TfS” 成员指派的经验丰富的工作人员陪同。
“TfS” 见证审计师必须填写一份《见证审计师检查表》，旨在评估审计师在整个审计组织及执行过程中的表现。填写完成后，检查表必须仅发送至 “TfS 办公室”。