TFS评估咨询-从审计公司遴选到审计师资质把控与见证审计

2 审计师的批准与选用
2.1 审计公司的选择
“携手实现可持续发展”（TfS）审计由经认可的审计公司的合格审计师执行，这些审计公司列于 TfS 网页上。供应商可利用该清单确定并选择所在相关地区的审计公司来开展 TfS 审计。
在成为经认可的审计服务提供商之前，审计公司需通过 TfS 办公室的审批程序，以核实其资质。在此过程中，会考量内部控制、质量管理以及过往业绩证明等因素。审计公司能否获批的最终决定权在 TfS 指导委员会手中。TfS 会定期监督与审计公司的合作情况，并可能决定接纳新的审计公司或终止与现有审计公司的合作关系。
审计公司应确保仅派遣合格且经批准的 TfS 审计师执行 TfS 审计。审计公司需要开展 TfS 特定的审计师培训项目，以提供有关 TfS 倡议的目的和目标的必要背景信息及要求，同时进行审计流程、文件记录和后续跟进方面的培训。TfS 认可的审计公司可能会被要求确认并提供相应审计培训的证据，例如向 TfF 办公室发送学员名单和培训材料。
2.2 审计师的批准流程
TfS 要求审计师证明其在一系列可持续发展相关领域的能力和经验。经认可的审计公司可为 TfS 认可的审计师人才库提名合格的审计师。已制定一套参考标准，作为审计师获批开展 TfS 审计的依据。
审计公司提名的每位新审计师都需填写一份审计师评估表（AEF）。该表列出了潜在审计师的资质和经验方面的特定标准，必须连同用以核实所提供信息的证明材料（如简历、证书、审计日志）一并发送至 TfS 办公室进行最终审定。若潜在审计师未达到最低要求，TfS 办公室可要求审计公司提供替代人选。若被拒的审计师后续获得额外资质，欢迎审计公司重新提交以供审批。
所有 TfS 认可的审计公司必须确保即使在业务高峰期，也有足够数量的合格审计师可执行 TfS 审计。若供应商所在国家或地区没有合格或可用的审计师，所选审计公司必须向 TfS 办公室提交更多审计师简介以供审批。（审计师的审批标准见 2.3 节）
2.3 审计师的审批标准
获批的审计师必须在劳工与人权、健康与安全以及环境问题方面具备并保持经证实的专业知识，具体需满足以下条件：
・具备基本的 SA8000 审计师资质，且每两年完成 10 次社会审计（方可获批执行 TfS 审计的社会要素部分）。
・完成 ISO 14001 和 OHSAS 18001 培训，且每两年完成 10 次健康、安全与环境（HSE）审计（方可获批执行 TfS 审计的 HSE 要素部分）。
・熟悉并及时掌握与社会、道德以及 HSE 审计主题相关的适用法律和国际标准。
・具备化工行业经验（方可获批执行化工行业特定审计）。
・熟悉当地语言和文化。
・具备良好的英语书面及口语应用能力。
・符合 TfS 审计项目的资质要求并接受过相应培训（依据 2.1 节）。
因此，TfS 要求审计公司在提名审计师以供审批时考虑这些标准。
为涵盖可持续发展的所有领域，TfS 审计可由一个在劳工与人权、健康与安全以及环境问题方面具备综合专业知识的审计团队执行。
因此，审计师可单独获批执行社会或 HSE 方面的审计，并加入与其专业领域对应的团队。在这种情况下，审计公司必须指定一名主审计师，负责整个 TfS 审计的执行。主审计师必须确保审计规划、审计执行、文件记录和后续跟进工作均符合本指导文件中规定的要求。
TfS 办公室将通过审计报告质量审查以及供应商、见证审计师或 TfS 成员提供的反馈来监控审计师的绩效。
2.4 见证审计
TfS 成员将随机抽样进行见证审计（观察审计）。这意味着审计过程将有由各个 TfS 成员指派的经验丰富的员工依据 TfS 见证审计师检查表中的原则陪同进行。在申请 TfS 审计时，TfS 成员若计划进行见证审计，会通知供应商。不过，见证审计需征得相应供应商的同意。该信息将记录在供应商审核档案（SCF）中，并随后传达给 TfS 办公室。
TfS 要求所有见证审计师填写见证审计师检查表，以便就审计准备、审计过程以及主审计师和协同审计师的表现获得系统反馈。该检查表用于评估整个审计组织、审计师及审计绩效。
由于反垄断要求，在分享见证审计结果时必须避免披露供应商关系。随后，见证审计师仅向 TfS 办公室报告其发现。有关审计师绩效和审计师人才库的相关统计数据和信息将每年建立。